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Präsenz/Online Seminar

Die Einkommensteuererklärung 2026

Mit unserem traditionellen Seminar bringen wir Sie auf den neuesten Stand für die Erstellung der Einkommensteuererklärungen 2026. Im Mittelpunkt stehen auch in diesem Veranlagungsjahr zahlreiche aktuelle Gesetzesänderungen, die (Fort-) Entwicklung der Rechtsprechung sowie neue Verwaltungsanweisungen. Die Themen sind – wie gewohnt – nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich mit Praxisfällen und Schaubildern dargestellt. 

Zum Nachschlagen dient eine umfangreiche Arbeitsunterlage. Die Seminarinhalte werden bis zum Beginn des jeweiligen Seminars jeweils um die aktuellen Änderungen ergänzt.

Themenschwerpunkte:

I. Einkommensteuererklärung 2026 im Überblick
- Zahlen zur ESt-Veranlagung 2026
- Gesetzesänderungen mit Blick auf die ESt-Erklärung 2026 (StÄndG 2025, StoFöG, 2. BRSG); Aktivrente in der ESt-Erklärung 2026; Ausblick auf weitere Rechtsänderungen mit Wirkung ab dem VZ 2027 (JStG 2026, Altersvorsorgereform, ESt-Reform)
- Einkommensteuererklärung 2026 und Verfahrensrecht (u.a. Fristen, Vorabanforderungen, Neues zur Verzinsung nach § 233a AO, Update zu § 175b AO; Verspätungszuschlag: Update)

II. Unternehmensbereich
- Blick in die Anlage EÜR 2026: Vordruckänderungen; Abgrenzug der Einkunftsarten (Totalgewinnprognose, Abgrenzung freiberuflicher betrieb oder Gewerbebetrieb, gewerbliche Abfärbung)
- Aktuelle Abschreibungsfragen: Welche Abschreibungen sind möglich (Übersicht?), Neuerungen zu § 7g EStG, Gestaltungsmöglichkeiten: besondere E-Fahrzeugabschreibung in der Praxis (§ 7 Abs. 2a EStG)
- Geschäftswagen/Dienstwagen: Private Fahrzeugnutzung und Entkräftung des Anscheinsbeweises; Fahrzeugnutzung: Nutzungsentnahme oder Arbeitslohn?; Erhöhung der Entfernungspauschale und Folgen auf nichtabziehbare BA; Ladestromregelung in der Veranlagung 2026
- Update zu Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben: 10-Tagesfrist (Exkurs: Vorsteuerabzugszeitpunkt); Neues zur Ehrenamtstätigkeit; Photovoltaik-Anlagen (Update); betriebliche Zinsen (§ 233a AO): Zinsen zur GewSt/USt, Zinsen nach Betriebsaufgabe
- Betriebsaufgabe/Betriebsveräußerung: Blick in die Rspr. und Hinweis auf die Abgrenzung von Betriebsverpachtung im Ganzen zum ruhenden Gewerbebetrieb; Ausgleichszahlungen an Versicherungsvertreter
- § 17 EStG - Update: Rspr. zur verdeckten Einlage (Berücksichtigung als nachträgliche AK)
- Sonstiges: GewSt-Anrechnung (§ 35 EStG) – Erhöhung des Mindesthebesatzes (GewSt) und Folgewirkung auf die Anrechnung nach § 35 EStG

III. Arbeitnehmerbereich
- Aktivrente in der Veranlagung 2026: Fragen und Anworten zur Aktivrente und ihre Folgewirkung auf die ESt-Erklärung 2026
- Korrektur des Arbeitslohns: Abgrenzung der Erträge aus Mitarbeiterkapitalbeteiligungen (§§ 19 oder 20 EStG?) und Zahlung bei Anteilsveräußerung (§ 17 oder § 19 EStG); Zuflussfiktion und nicht ausgezahlte Tantiemen
- Arbeitslohn und Fünftelungsregelung: aktuelle Anwendungsfragen
- ArbN-Pauschbetrag: Gewerkschaftsbeiträge – Ausblick: Erhöhung des ArbN-Pauschbetrages
- Reisekosten: Aktuelles zur ersten Tätigkeitsstätte (Leiharbeitnehmer und Gesetzesänderung); Fahrtkosten (pauschale km-Sätze/Benzinkosten und individuelle km-Sätze; Dienstwagengestellung und Nutzung des privaten Kfz zu Dienstreisen)
- Entfernungspauschale: Erhöhung ab 2026; Folgewirkung auf die Mobilitätsprämie
- Doppelte Haushaltsführung: Rspr. zum Drittaufwand, Wohnmobil als Zweithausstand, Wohnungseinrichtungs- und Stellplatzkosten
- Arbeitszimmer: Begriffsbestimmung: Was ist ein „häusliches Arbeitszimmer?“; Gebäudeteile von untergeordneter Bedeutung (§ 8 EStDV – Aktuelles aus der FinVerw); Einzelaufzeichnungspflicht nach § 4 Abs. 7 EStG als Kostenabzugsfalle (BFH v. 24.03.2026); Arbeitszimmerentnahme aus dem BV und Besonderheiten bei § 23 EStG

IV: Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer
- Grundsätzliches: Abgrenzung Abgeltungsteuer oder tarifliche Besteuerung, Sparerpauschbetrag 2026, Kapitaleinkünfte im Veranlagungsverfahren
- Aktuelle Entwicklungen: Verluste aus Aktiengeschäften; Verlustverrechnungen und Veranlagung 2026
- Investmentsteuergesetz, u. a. Vorabpauschale 2026 und 2027 (Hinterfragungsnotwendigkeit der Steuerbescheinigungen); Pflichtteilsverzicht: unverzinsliche Ratenzahlung kein § 20 EStG, unverzinsliche Ratenzahlung bei Grundstücksübertragung in der Familie (keine fiktive Zinspflicht und Folgewirkung auf Altfälle); verzinsliche Fremdwährungkonten

V. Rund ums Haus
- Aktuelles zur Einnahmeerfassung: umfassende Renovierung und Mieterkostenübernahme; Ferienwohnung und ortsübliche Vermietungszeiten; BFH zu Totalgewinnprognose; entgeltliche Nießbrauch-/Erbbaurechtsablösung und Erfassung von Einnahmen nach § 21 EStG
- Neufassung der BMF-Kaufpreisaufteilung und Praxisfolgen; Aktuelle Abschreibungsfragen: kürzere Gebäudenutzungsdauer (Nachweise und Auswirkung auf Kaufpreisaufteilung); Sonderabschreibung
nach § 7b EStG auf Ersatzneubauten
- Abgrenzung Erhaltungsaufwand zu AK/HK des Gebäudes: aktuelle Rspr. und BMF-Schreiben v. 26.01.2026; anschaffungsnahe Aufwendungen im Visier der FinVerw
- Sonstiges: Beseitigung von Mieterschäden; nachträgliche Berücksichtigung von Verlusten; Erhaltungsrücklage

VI. Sonstige Einkünfte
- Private Veräußerungsgeschäfte: Grundstücke: Aktuelles zur 10-Jahresfrist und deren Berechnung, Rechtsprechungs-Update
- Andere Wirtschaftsgüter: Mobilheim; Wohnmobile; Vorschaltmodell; Besonderheit: Ferienwohnungen und Inventar
- Basisrenten: Aktuelle Entwicklungen (z. B. Mütterrente, Rentenerhöhung)
- Betriebliche Altersversorgung: 2. BRSG (Gesetzesänderungen 2026 und 2027), Einmalauszahlung aus einer bAV und Anwendung der ermäßigten Besteuerung; Erträge aus Alt-Lebensversicherungen
- Sonstige Einkünfte § 22 Nr. 3 EStG: Erträge aus Krypto-Wert-Geschäften: Blick in die Gesetzgebung und Rspr.; Container-Vermietung

VII. Sonderausgaben
- Neuregelung der Altersversorgung (Altersvorsorgereformgesetz: Einzahlungs- und Auszahlungsphase, förderberechtigte Personen, neue Produktmöglichkeiten und Verhältnis zu anderen Produkten)
- Spenden: Neuregelung der Parteispenden durch StÄndG 2025
- Vorsorgeaufwendungen: Werte 2026 – Ausblick auf 2027 (Höchstgrenzen und Struktur); Rentenversicherungsbeiträge und Besonderheiten (u. a. Mini-Jobber); Aktivrente und SV-Beitragsberücksichtigung
- Verlustberücksichtigung: Aktuelle Rechtslage; Besonderheiten: Verluste im Erbfall

VIII. Außergewöhnliche Belastungen
Neue Haushaltsersparnis 2026; Vermögensverlust durch Betrug; Unterhaltsaufwand – Update; Neues zum Pflegepauschbetrag und Behindertenpauschbetrag (elektronische Übermittlung und Übermittlungsgrenzen sowie Folgewirkung auf die Fahrtkostenpauschale)

IX. Familie im Einkommensteuerrecht
- Ehegattenveranlagung: Wahlrechtsausübungszeitpunkt, geändertes Wahlrecht und Verzinsung
- Kindergeld/Kinderfreibetrag: Höhe des Kinderfreibetrages und -geldes ab VZ 2026 und 2027, antraglose Kindergeldgewährung; Rechtsprechungs-Update
- Kinderbetreuungskosten: Abzugshöhe 2026; Ansatz bei getrennt lebenden Elternteilen
- Ausbildungsfreibetrag: Studium im (EU-)Ausland

X. Sonstiges
- § 35a EStG: u. a. Gesetzesänderung ud aktuelle Entwicklungen
- Update zu § 35c EStG: u. a. Wärmeschutzkosten, wie ist das Gebäudealter zu bestimmen?