Seminare

Präsenz Seminar

Aktuelles zur Erbschaft-/Schenkungsteuer und Bewertung

Das Seminar stellt wichtige aktuelle Aspekte der Bewertung und des Erbschaft-/Schenkungsteuerrechts anschaulich dar und bringt die Teilnehmenden gleichzeitig auf den neusten Stand.

Derzeit befasst sich das Bundesverfassungsgericht erneut mit den Regelungen des ErbStG. Die Klagen betreffen die Höhe der Freibeträge, die Regionalisierung der ErbSt und die Zulässigkeit der betrieblichen Verschonung. Der Stand der Verfahren wird dargestellt. Der Ausgang ist derzeit noch ungewiss. Deshalb sollte in bestimmten Fallkonstellationen gehandelt werden.

Die Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zum 90 %-Test und zur „Optionsfalle“ sind von erheblicher Bedeutung und verlangen neue Beratungskonzepte. Der Antrag auf Vollbefreiung ist hochriskant geworden - allerdings entwickeln sich insoweit neue Lösungen. 

Das Seminar wird als Pflichtfortbildung für den Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.) mit 3 Stunden anerkannt.

I. Anhängige Verfahren beim BVerfG

II. Grundstücke als Verschonungsregelungen
1. BFH legt Verwaltungsvermögen eng aus
2. Problematik: Geleistete Anzahlung
3. Verwaltungsvermögen bei Logistikunternehmen
4. Parkhaus als Verwaltungsvermögen
5. BFH versus Verwaltung: Leistungsbündeltheorie
6. Tankstellen als Verwaltungsvermögen
7. Erneut anhängig: Wohnungsunternehmen

III. Verschonungsregelungen
1. 90 % Test braucht weitere Lösungen
2. Optionsfalle des BFH mit Hoffnung auf Rückfall
3. Nießbrauch an GmbH-Anteilen
4. Kritische Gestaltungsfragen

IV. Erbschaft-/Schenkungsteuer
1. Latente Steuern beim Zugewinnausgleich
2. Familienwohnheim bei gesundheitlicher Beeinträchtigung
3. Familienwohnheim im Drittland begünstigt?
4. Abschlag für Wohnimmobilien
5. Abzinsung bei Sukzessivnießbrauch
6. Selbstbestimmung in Bezug auf den Geschlechtseintrag
7. Schuldenkürzung nach § 10 Abs. 6, 6a und 6b ErbStG
8. Änderungen durch das JStG 2024

V. Unternehmensbewertung
1. Unternehmensbewertung bei Genossenschaftsanteilen
2. Gemeiner Wert bei Ableitung aus Verkäufen und Substanzwert

VI. Bewertung des Grundvermögens
1. Zertifizierungen beim Nachweis – Amtliche Mitteilung der DAkkS vom 30.12.2024
2. Bewertung von Flächen mit Photovoltaikanlagen
3. Behandlung von Agri-Photovoltaikanlagen