Die 13 größten Chancen und Fallen im Rahmen von Umstrukturierungen
Die Anwendung der Regelungen des Umwandlungssteuererlasses und die letzten laufenden Gesetzesänderungen (Globalisierung) zeigen in der Praxis mehr und mehr die Gefahren aber auch Beratungschancen auf. Darüber hinaus gibt es häufig Probleme bei der praktischen Umsetzung von Umwandlungen nach dem UmwStG. Der Entwurf des neuen UmwSt-Erlasses 2024 wurde durch die Finanzverwaltung schon veröffentlicht und zusätzlich hat der Gesetzgeber im Regierungsentwurf des JStG 2024 Teil 1 diverse wesentliche Gesetzesänderungen vorgesehen und bekanntgegeben. Die neuen Inhalte und geplanten Gesetzesänderungen werden in der Veranstaltung berücksichtigt.
Viele Berater treten in tückische und kaum erkennbare Umstrukturierungsfallen – mit teilweise ganz verheerenden steuerlichen Folgen für die Mandanten!
Damit Ihnen das nicht passiert, werden im Rahmen dieser Veranstaltung die größten Fallen und Gefahrenherde aus der praktischen Anwendung aufgezeigt und Möglichkeiten der Vermeidung im Rahmen der Beratung dargestellt.
Auch Beratungschancen werden detailliert aufgezeigt und anhand von Fallgestaltungen aus der Praxis dargestellt.
TOP 1
Chancen und Gefahren durch das Wertansatzwahlrecht und dessen Ausübung
• Nichtanwendung der steuerlichen Bilanzansatzverbote nach § 5 EStG, insbesondere die Anwendung der §§ 4f und 5 Abs. 7 EStG
• Begrenzung des „gewählten“ Buchwerts durch spätere Betriebsprüfung (Vernichtung von Abschreibungsvolumen)
TOP 2
Schicksal und Umfang der „Kosten für den Vermögensübergang (ein unterschätztes efahrenpotential in späteren Betriebsprüfungen)
TOP 3
Schicksal der Verluste und Untergang der AK bei der Umwandlung einer KapG auf eine PersG
TOP 4
Gewerbesteuerfalle für fiktive Dividenden bei Umwandlung einer KapG in eine PersG
TOP 5
Gewerbesteuerbelastung nach der Umwandlung einer KapG auf eine PersG
• Veräußerung der „neuen“ Mitunternehmeranteile innerhalb von 5 Jahren
• Absicherung der anfallenden GewSt für den Erwerber (Sicht des Erwerbers)
• Optimierung der GewSt-Belastung durch Berücksichtigung als steuerlich abzugsfähige Kosten
TOP 6
Einbringungen in eine KapG
Systematik der rückwirkenden Besteuerung – Änderungsvorschriften
TOP 7
Einbringung von Mitunternehmeranteilen – Schicksal des Sonderbetriebsvermögens
TOP 8
Risiko durch Entnahmen im Rückwirkungszeitraum
TOP 9
Gewerbesteuerpflicht des Einbringungsgewinns I und II
• Gestaltungsmodell bei beabsichtigter teilweiser Veräußerung von MU- Anteilen
TOP 10
Formwechsel in eine Kapitalgesellschaft nach § 25 UmwStG
• Qualifizierter Einbringungsgegenstand – Mitunternehmeranteil
• Begünstigung der Einbringung des SBV als Teil der Einbringung
• Abgrenzung zum Optionsmodell nach § 1a KStG
TOP 11
Besonderheiten des qualifizierten Anteilstausch nach § 21 UmwStG
• Gestaltungsmodell zur rückwirkenden Einbringung und zur Einbringung von einfachen Anteilen
TOP 12
Ersatzrealisationstatbestände als schädliche Ereignisse für die Auslösung der rückwirkenden Besteuerung
• Umwandlungen, Einbringungen und Formwechsel
• Anwendung der Billigkeitsregelungen des UmwStE (Rn. 22.23.)
• Wegzug des Einbringenden nach unentgeltlicher Übertragung der erhaltenen Anteile in ein Drittland
TOP 13
Verlagerung von stillen Reserven auf andere Gesellschaftsanteile
• Nachweispflichten
• Notwendigkeit von Steuerklauseln im Rahmen von Kapitalerhöhungen und Gründungen
Rothenbaumchaussee 10
20148 Hamburg
Raum: Speicherstadt
