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Präsenz Seminar

Die steueroptimale Holding

In der Praxis trifft man häufig die Bestrebung der Mandanten an, ihre Beteiligung zu bündeln, sei es zur Vorbereitung auf die Nachfolge, sei es zur Ergebniskonsolidierung oder sei es zur Vorbereitung auf den Verkauf. Die Schaffung von Holdingstrukturen enthält viele Fallstricke und bedarf einer sorgfältigen Planung. Das Seminar soll Ihnen dabei eine praxisnahe Hilfestellung bieten.

Das Seminar wird als Pflichtfortbildung für den Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV. e.V.) mit 4 Stunden anerkannt.

A. Motive der Schaffung einer Holding

I. Strukturierung aus ertragsteuerlichen Gründen (Optimierung, Ergebniskonsolidierung, quasi steuerneutrale Veräußerung von Beteiligungen)
II. Strukturierung für Beteiligungen von Arbeitnehmern an nachgelagerten Gesellschaften
III. Aspekte des internationalen Steuerrechts
IV. Bündelung von Grundstücken; Schaffung der Voraussetzung der erweiterten Kürzung
V. Vermeidung der Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG
VI. Vermeidung von BaFin Themen bei der Finanzierung

B. Erscheinungsformen der Holding

I. Kapitalistische Holding
II. Personalistische Holding (einschl. Gedanken zu §§ 34 a EStG und § 1 a KStG)
III. Holding mit Schein-KG

C. Umsetzung des Holdingmodells (einschließlich grunderwerbsteuerlicher Themen)

I. Aus dem Einzelunternehmen (§§ 20 und 21 UmwStG)
II. Aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften gem. § 17 EStG (Umsetzung gem. § 21 UmwStG
III. Aus Beteiligungen an Personengesellschaften (§§ 20 und 21 UmwStG)

D. Steuerneutrale Trennung einer Holdinggesellschaft

I. Über eine Realteilung
II. Über §§ 15, 16 UmwStG
III. Übrige Wege

E. Kapitalgesellschaften als Tochtergesellschaften

I. Besteuerung von Beteiligungserträgen
II. Dreiecks- und Ketten-vGA
III. Dauerüberzahlerprivileg
IV. Ertragsteuerliche Organschaft
V. Besteuerung von Veräußerungsgewinnen /-verlusten
VI. Verlustuntergang bei Körperschaften
VII. Gewinnminderungen und Wertaufholungen im Zusammenhang mit Darlehen
VIII. Gewerbesteuerliche Behandlung

F. Personengesellschaften als Tochtergesellschaften

I. Besteuerung von Beteiligungserträgen
II. Besteuerung von Veräußerungsgewinnen /-verlusten
III. Gewinnminderungen und Wertaufholungen im Zusammenhang mit Darlehen
IV. Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen Tochter-Personengesellschaften
V. Gewerbesteuerliche Behandlung

G. Holding und Umsatzsteuer

I. Unternehmereigenschaft und Umsatzbesteuerung
II. Umsatzsteuerliche Organschaft

H. Holding und Fragen des internationalen Steuerrechts

I. Hinzurechnungsbesteuerung
II. Bemessung der KESt bei inländischen TG und ausländischen MG
III. Anti-Treaty/Directive-Shopping-Regelung