LIVE-Online-Seminar: Der Dauerbrenner: Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen – Update 2026
Die Besteuerung von PV-Anlagen hat sich mittlerweile zu einem wahren Dauerbrenner entwickelt.
In der laufenden Beratung und auch mit Erstellung der Steuererklärungen sind die Fallen der Besteuerungsregelungen zu beachten. Zudem hat sich durch die aktuell hohen Benzinpreise ein Run auf selbst erzeugten Strom durch PV-Anlagen ergeben, der oftmals auch als Mieterstrom veräußert wird oder in Mietobjekten z. B. zum Betrieb von Wärmepumpen genutzt wird.
In dem Seminar geht unser Referent Michael Seifert praxisnah und anhand von vielen Beispielen auf die ertragsteuerliche Befreiung unter Berücksichtigung der aktuellen Entwicklungen näher ein.
Themenübersicht
I. Aktuelle Entwicklungen
1. PV-Anlagenzuordnung zu den Vermietungseinkünften
2. Mieterstrom / Stromverkauf an die „Nachbarschaft“
3. PV-Anlagen / Wallbox: Steuerrecht vs. Handelsrecht (BMF v. 26.1.2026)
4. Dachflächenverpachtung / PV-Anlagenverpachtung
5. Gewerbliche Indizierung und PV-Anlagenbetrieb
II. Persönliche Steuerfreiheit
1. Einzelbetrieb
2. Bruchteilsgemeinschaft
3. Personengesellschaft
4. Kapitalgesellschaft
III. Steuerfreiheit für PV-Anlagen und Objektprüfung
1. Anlagen bis 2024 (objektbezogene Prüfung / Leistungsgrenze)
2. Anlagen ab 2025 (objektbezogene Prüfung / Leistungsgrenze)
3. Altanlage oder Neuanlage: Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen
4. PV-Anlagen über mehrere Gebäude
5. Wann liegen mehrere Gebäude bzw. ein einheitliches Gebäude vor (bautechnisch verbundene Gebäude)?
6. Gefahr: Änderung der Gebäudeeinheiten
7. Liebhabereianlagen und § 3 Nr. 72 EStG
8. Freilandanlagen
IV. Steuerfreiheit für PV-Anlagen und persönliche 100 kWp-Grenze
1. Berechnungsgrundsätze
2. Freigrenze – kein Freibetrag
3. PV-Anlagenerweiterung als Steuergefahr
V. Umfang der Steuerfreiheit
1. Welche Einnahmen bzw. Entnahmen sind steuerfrei?
2. Besonderheit: Anlagenverkauf und Anlagenübertragung
3. Steuerfreiheit und Folgewirkung auf den Betriebsausgabenabzug
4. Besonderheit: Nachträgliche Betriebsausgaben für die Zeit vor der Steuerfreiheit
VI. Stromnutzung im eigenen (Handwerks-) Betrieb
1. Betreiben einer PV-Anlage als eigener Gewerbebetrieb
2. Betreiben der PV-Anlage als Teil eines anderen Betriebs
3. Besonderheiten bei steuerfreien Einnahmen und Entnahmen
4. In welcher Höhe sind Betriebsausgaben nicht abziehbar?
5. Besonderheiten: Anwendung von § 7g EStG und aktuelle Rechtsprechung
6. Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen
VII. Nutzung einer PV-Anlage für Einkünften aus Vermietung und Verpachtung / Ferienwohnungen
1. Ertragsteuer: Mieterstrom und Strom für die Gemeinschaftsräume
2. PV-Anlage: Zuordnung zu den Vermietungseinkünften möglich?
VIII. Überführung und Übertragung von PV-Anlagen sowie § 3 Nr. 72 EStG
1. Anwendung von § 6 Abs. 3 EStG
2. Anwendung von § 6 Abs. 5 EStG
IX. Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
1. Blick in § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
2. Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
3. Besonderheit: Wegfall bzw. Begründung der gewerblichen Infizierung
X. Weitere Besonderheiten
1. Ladestrom und BMF-Schr. v. 11.11.2025
2. Wallbox als eigenes Wirtschaftsgut
3. Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung nach § 7g EStG
4. Handwerkerleistungen: §§ 35a und 35c EStG bei PV-Anlagen
5. Blick in die Gewerbesteuer
