LIVE-Online-Seminar: Erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 GewStG): Steueroptimierung durch gewerbesteuerfreie Gewinne für Immobilienunternehmen
Grundlagen, aktuelle Rechtsprechung, Fallstricke und praxiserprobte Gestaltungen zur rechtssicheren
Inanspruchnahme der erweiterten Kürzung.
Die erweiterte Kürzung bietet Immobilienunternehmen die Möglichkeit, Gewinne aus Mieteinnahmen
und Grundstücksverkäufen gewerbesteuerfrei zu vereinnahmen. Auf diese Weise lässt sich insbesondere bei der vermögensverwaltenden GmbH die Steuerbelastung halbieren, indem Gewinne
auf Immobilieneinkünfte nur mit knapp 16% (KSt und SolZ) versteuert werden. Für
Immobilieninvestoren, deren Einkünfte im Privatvermögen zumeist mit rund 45% besteuert werden,
bietet die erweiterte Kürzung hervorragende Gestaltungsmöglichkeiten.
Allerdings sind die Voraussetzungen der erweiterten Kürzung sehr eng gefasst und die Rechtsprechung
ist äußerst streng. Eine Reihe von aktuellen Entscheidungen des BFH aus dem Jahr 2023, die ganz
überwiegend zum Nachteil des Steuerpflichtigen ausgefallen sind, zeugen von der Fehlerintoleranz der
erweiterten Kürzung: Bereits kleinste Fehler können zur vollständigen Versagung der Vergünstigung
führen. Steuernachforderungen und oftmals auch Regressansprüche gegen den steuerlichen Berater
sind die Folge.
Im Seminar werden Ihnen praxiserprobte Gestaltungen und Strukturen vermittelt, damit die erweiterte
Kürzung rechtssicher in Anspruch genommen werden kann und Haftungsgefahren vermieden werden.
Überdies werden die aktuellen Entscheidungen der Finanzgerichte und deren Auswirkungen auf die
Gestaltungspraxis dargestellt.
Themenübersicht:
1. Grundlagen und Grundsätze der erweiterten Kürzung
2. Umgang mit klassischen Problemstellungen (z.B. Mitvermietung von Möbeln und
Betriebsvorrichtungen, Betrieb von Ladesäulen, Photovoltaikanlagen und BHKW, Veräußerung
des letzten Grundstücks, Vermeidung Betriebsaufspaltung und gewerblicher
Grundstückshandel)
3. Darstellung von Gestaltungen und Strukturen zur rechtssicheren Inanspruchnahme der
erweiterten Kürzung (z.B. Separierung von potentiell schädlichen Einnahmen und
Wirtschaftsgütern, „Schmutzgesellschaft“, Betreibermodelle, Treuhandlösungen)
4. Praktische Auswirkungen der Erleichterungen durch das Fondsstandortgesetz und das
Wachstumschancengesetz
5. Aktuelle Rechtsprechung
