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Aktuelles Steuerrecht 4/2025

Das „Aktuelle Steuerrecht" ist eine wichtige Informationsquelle für die Beraterpraxis. Viermal im Jahr filtern erfahrene Referenten für Sie das notwendige Fachwissen für die Beratung Ihrer Mandanten kompakt heraus.

Gliederung:

Vorbemerkungen:
Neuste Entwicklung aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung

I. AktStR-Themen

EStG
• Besteuerung von Gewinnen aus Online-Poker
• Korrespondierende Bilanzierung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe
• Abschreibung nach Wegfall der gewerblichen Prägung einer Personengesellschaft – Änderung wegen eines rückwirkenden Ereignisses
• Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage
• Aktuelles zur Immobilienbesteuerung unter Berücksichtigung der Änderungen der EStDV
• Single-Haushalte und doppelte Haushaltsführung

GewStG
• Gewerbesteuerrechtliche Zurechnung des Gewinns aus der Anteilsveräußerung bei doppelstöckigen Personengesellschaften

ErbStG
• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft – gesellschafterbezogene Kapitalrücklage
• Schenkungswiderruf, fiktiver Nießbrauch

GrEStG
• Zweimalige Festsetzung von Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Kapitalgesellschaftsanteilen (Signing/Closing-Problematik)

UStG
• Umsatzsteuerbefreiung bei Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes gegen Entgelt
• Umsatzsteuerliche Einordnung von Online-Veranstaltungsdienstleistungen und von Online-Unterricht nach dem Fernunterrichtsschutzgesetz

II. Einspruchsmuster – Aktuell

• Werterhöhung des Teilwerts einer Pensionszusage
• Steuerliche Behandlung von Corona-Soforthilfen
• Übernachtungspauschale eines Berufskraftfahrers
• Einkunftsart bei Blockheizkraftwerk in einem Mietshaus
• Gewerblicher Grundstückshandel: Drei-Objekt-Grenze bei geschlossenen Immobilienfonds
• § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG: Anforderungen an einen Gegenstand des täglichen Gebrauchs
• Schulgeld als behinderungsbedingter Mehrbedarf
• Keine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags bei unterjährigem Erwerb der Grundstücke
• Keine Abzinsung einer aufschiebend bedingten Rentenlast während der Schwebezeit
• § 13a ErbStG: Berücksichtigung von angemessenen Vergütungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Personengesellschaft bei der Lohnsumme